Les candidats indiens souhaitant obtenir une carte verte américaine Les personnes qui participent au programme EB-5 sont confrontées à des obstacles comme tout autre investisseur EB-5. Cependant, les personnes résidant en Inde sont confrontées à des défis uniques liés aux impôts et aux virements électroniques que les candidats d'autres pays pourraient ne pas rencontrer.
Il est essentiel que les investisseurs indiens potentiels comprennent ces complexités afin de planifier efficacement leurs demandes EB-5 d’un point de vue financier.
Le premier défi est la taxe substantielle Le deuxième est la limite de transfert de 250,000 XNUMX $ par exercice financier. Ces deux mesures s'appliquent uniquement aux demandeurs indiens résidant en Inde.
Comme tout autre investisseur, ces candidats doivent transférer un investissement EB-5 minimum de 800,000 XNUMX $ si le projet EB-5 se situe dans une zone d'emploi ciblée (TEA) ou 1.05 million de dollars pour les projets situés ailleurs aux États-Unis. En règle générale, ils doivent également transférer des fonds pour les frais de service à leurs conseillers juridiques aux États-Unis et Frais de candidature à l'USCISLa taxe de transfert sortant s'applique à tous ces montants.
Les avocats spécialisés dans le visa EB-5 expliquent que les investisseurs indiens adoptent des stratégies innovantes pour s’y retrouver dans ces exigences juridiques, fiscales et EB-5. Une approche courante consiste à impliquer des membres de la famille ou des amis proches pour faciliter plusieurs petits transferts, permettant ainsi aux investisseurs de mettre en commun leurs ressources. Ils préviennent toutefois que ces transactions sont soumises à un examen rigoureux de la part des services de citoyenneté et d’immigration des États-Unis (USCIS), qui exigent une documentation complète de la source des fonds et une trace claire des mouvements de fonds.
Conséquences fiscales pour les investisseurs indiens EB-5
Depuis le 1er octobre 2023, le gouvernement indien a imposé une taxe importante sur les transferts financiers sortant du pays. La Taxe à la Source (TCS) est aujourd'hui de 20%.
Bien que cette taxation puisse affecter la capacité de liquidité des investisseurs fortunés qui demandent le visa EB-5, elle n'est pas devenue un élément dissuasif pour les demandes, car elle peut être récupérée au cours de la période de déclaration fiscale de l'Inde l'exercice suivant.
Avocat EB-5 Kripa Upadhyay explique que cette taxe permet de suivre et de réguler les transferts de fonds vers l’étranger et de garantir que les taxes appropriées sont payées sur ces transactions. « Tout TCS payé peut être utilisé pour compenser votre obligation fiscale en Inde au moment de remplir votre déclaration. Le taux du TCS peut varier en fonction de l’objet du transfert et du montant total transféré. »
Stratégies pour respecter la limite de transfert
Outre cette taxe, les investisseurs indiens vivant en Inde sont confrontés à un défi unique pour répondre aux exigences d’investissement : une limite de transfert de 250,000 XNUMX $ par exercice financier, qui commence en avril et se termine en mars.
Il s'agit du programme de transfert de fonds libéralisé (LRS) et signifie que les résidents indiens peuvent transférer 250,000 31 $ avant le 250,000 mars et 1 5 $ supplémentaires à compter du XNUMXer avril pour minimiser l'exposition fiscale aux fins de l'EB-XNUMX.
Selon Upadhyay, conformément au cadre juridique indien, toutes les transactions de change sont classées comme des transactions en capital ou des transactions sur compte courant. « Toutes les transactions effectuées par un résident qui ne modifient pas ses actifs ou ses passifs, y compris les passifs éventuels, en dehors de l'Inde sont des transactions sur compte courant », ajoute-t-elle.
Avocat EB-5 Farah Abbas explique que les investisseurs indiens collaborent souvent avec des membres de la famille et des amis proches pour combler les déficits de financement qui en résultent. En général, ces amis et membres de la famille transfèrent des fonds séparément au nom de l’investisseur sur un compte américain jusqu’à ce que le montant total de l’investissement et les frais associés soient payés. « En raison des restrictions de change sur le montant qu’une personne peut envoyer à l’étranger en un an, il se peut qu’un investisseur EB-5 envoie des fonds à son conjoint, à ses frères et sœurs et à ses cousins, puis demande à chacune de ces personnes d’envoyer les fonds aux États-Unis. De cette façon, l’investisseur EB-5 peut utiliser l’allocation de devises pour chaque personne pour aider à transférer le montant total des fonds nécessaires. »
Cependant, cette méthode de transfert « amis et famille » doit être traçable pour que l’USCIS puisse l’approuver comme financement. Abbas prévient que tout manque de clarté ouvre la possibilité d’une demande de preuve (REF) de la part de l’agence d’immigration américaine si chaque personne impliquée ne fournit pas la source des fonds pour ses 250,000 XNUMX $ et la documentation reflétant correctement le cheminement des fonds. « L’USCIS a adopté une position plus stricte sur ces transactions et a émis des demandes de preuve pour les cas où plusieurs membres de la famille ont transféré des fonds au profit de l’investisseur », ajoute-t-elle.
Abbas conclut : « Plus récemment, l’USCIS et les centres régionaux EB-5 s’attendent également à obtenir des informations sur chaque personne qui transfère des fonds à l’entreprise EB-5. Il peut donc être utile d’établir ce plan à l’avance et d’obtenir les détails d’identité ou les documents de chaque ami et membre de la famille pour étayer votre dossier d’immigration EB-5.
Toutefois, ces limitations ne s'appliquent pas aux citoyens indiens non-résidents en vertu de la législation fiscale indienne, explique Upadhyay. Ils peuvent transférer jusqu'à 1 million de dollars au cours de l'année fiscale, ce qui profite aux ressortissants indiens déjà titulaires d'un visa américain qui passent à la carte verte EB-5.
« Actuellement, un grand nombre d’investisseurs potentiels sont des ressortissants indiens aux États-Unis titulaires d’un visa H-1B ou d’un autre visa valide. Dans ces cas, la majorité de ces demandeurs seront qualifiés de « non-résidents indiens » selon la définition fiscale indienne, ce qui leur permettra de transférer le montant le plus élevé, soit 1 million de dollars, à partir de sources situées en Inde », déclare l’avocat.
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